Kun ajat työajoja omalla autolla, työnantaja voi maksaa sinulle verovapaata kilometrikorvausta. Siihen tarvitaan matkalasku, ja matkoista pitää olla ajopäiväkirja. Vuonna 2026 verovapaa enimmäismäärä on 55 snt/km. Sama ajopäiväkirja tukee yrittäjän elinkeinotoiminnan vähennystä, kun hän ajaa työajoja omalla autollaan.
55 snt/km
verovapaa enimmäismäärä 2026
25 €
osapäiväraha (yli 6 h)
54 €
kokopäiväraha (yli 10 h)
Matkalaskuun voi kuulua myös päiväraha. Osapäiväraha on 25 € (matka yli 6 tuntia) ja kokopäiväraha 54 € (matka yli 10 tuntia). Tilapäisen työpaikan pitää olla yli 15 km:n päässä vakituisesta työpaikasta tai kotoa. Lisäksi sen pitää olla yli 5 km:n päässä molemmista.
2Yrityksen auto työsuhdeautona (Oy)
Jos työntekijä voi käyttää yrityksen autoa yksityisajoihin, siitä syntyy verotettava autoetu. Ajopäiväkirja osoittaa, ettei autolla ajeta yksityisajoja. Silloin autoetua ei synny.
Kotoa työpaikalle ajettu matka ei ole työajoa eikä sitä ilmoiteta ajopäiväkirjassa työajona.
3Autoedun verotusarvon alentaminen
Autoedun kuukausiarvo perustuu oletukseen, että yksityisajoja on 1 500 km kuukaudessa eli 18 000 km vuodessa. Jos yksityisajoja on jatkuvasti vähemmän, ajopäiväkirjalla pääsee edullisempaan, kilometriperusteiseen arvoon. Yksityisajoista riittää kilometrimäärä.
1 500 km
yksityisajoa kuukaudessa (oletus)
18 000 km
yksityisajoa vuodessa (oletus)
Palkansaaja ilmoittaa ajetut kilometrit veroilmoituksella ja vaatii edun arvon alentamista. Hän säilyttää ajopäiväkirjan itse ja toimittaa sen Verohallinnolle vain pyydettäessä. Jos autoa käyttää useampi henkilö, arvon laskenta edellyttää aina ajopäiväkirjaa tai muuta luotettavaa selvitystä. Valittua laskentatapaa on noudatettava systemaattisesti.
4Toiminimiyrittäjän auto
Yrittäjän auto on joko yrityksen auto tai yksityisauto. Rajana on työajojen osuus. Auto kuuluu yritykselle, kun se on hankittu elinkeinotoimintaan ja yli 50 % ajokilometreistä on työajoja. Silloin auton kulut voi vähentää yrityksen verotuksessa. Kuluja ovat esimerkiksi polttoaine, huollot ja vakuutus.
yli 50 %
ajokilometreistä työajoja → auto kuuluu yritykselle
20 % yksityisajoja
→ 20 % kuluista jää vähentämättä
Yksityisajojen osuutta kuluista ei saa vähentää. Jos esimerkiksi 20 % ajoista on yksityisajoja, 20 % kuluista jää vähentämättä. Kotoa yrityksen toimipaikalle ajettu matka ei ole työajoa. Ajopäiväkirja osoittaa, että 50 %:n raja täyttyy, ja kertoo, paljonko kuluista jää vähentämättä.
Ajopäiväkirjaa kannattaa pitää heti toiminnan alusta.
5Arvonlisäveron vähennys pakettiautosta ja muusta hyötyajoneuvosta
Yritys voi vähentää pakettiauton hankintahinnan ja käyttökulujen (polttoaine, huollot, vakuutukset) arvonlisäveron. Edellytys on, että auto on vähennykseen oikeuttavassa liiketoiminnassa. Jos autolla ajetaan myös yksityisajoja, vähennyksen saa vain liiketoimintakäytön osuudelta.
Ajopäiväkirja osoittaa tämän osuuden. Verohallinto edellyttää ajopäiväkirjaa tai muuta luotettavaa selvitystä myös silloin, kun autoa käytetään vain liiketoimintaan. Ajopäiväkirjan perusteella yritys korjaa hankintahinnasta tehtyä vähennystä myös seuraavina tilikausina, jos yksityiskäytön osuus muuttuu. Ilman luotettavaa selvitystä vähennys voi kaatua.
6Arvonlisäveron vähennys henkilöautosta
Henkilöautossa sääntö on tiukempi. Vähennyksen saa vain, jos auto on yksinomaan vähennykseen oikeuttavassa käytössä. Jo vähäinen yksityiskäyttö poistaa vähennysoikeuden koko autosta. Ajopäiväkirjan avulla voi osoittaa, ettei yksityiskäyttöä ole. Mutta varaudu siihen, että verottaja voi vaatia lisätodisteita.
Jo vähäinen yksityiskäyttö poistaa vähennysoikeuden koko henkilöautosta.
Asunnon ja työpaikan väliset matkakulut verotuksessa
Asunnon ja työpaikan väliset matkat eivät ole työajoa. Ne lasketaan yksityisiksi matkoiksi ajopäiväkirjassa.
Voit kuitenkin rajoitetusti vähentää henkilöverotuksessa kodin ja työpaikan välisten matkojen kulut halvimman kulkuneuvon mukaan. Vähennys on enintään 7 000 euroa vuodessa ja omavastuu on 800 euroa.
enintään 7 000 €
vähennys vuodessa
800 €
omavastuu
Mitä ajopäiväkirjaan merkitään
Ajopäiväkirja pidetään erikseen jokaisesta ajoneuvosta. Työajoista merkitään päivittäin:
ajon alkamis- ja päättymisaika
alkamis- ja päättymispaikka sekä tarvittaessa reitti
matkamittarin lukema alussa ja lopussa
matkan pituus
ajon tarkoitus
auton käyttäjä
Lisäksi pitää käydä ilmi verovuonna ajettu kokonaiskilometrimäärä.
Manuaalinen vai sähköinen
Manuaalinen
Manuaalinen ajopäiväkirja kirjataan käsin vihkoon tai taulukkoon, jokaisesta ajosta erikseen.
Sähköinen
Sähköinen tallentaa ajat, paikat ja kilometrit automaattisesti laitteelta.
Myös muu selvitys käy, jos se sisältää samat tiedot.
Route-Tracker ajopäiväkirjana
Route-Tracker tallentaa ajoreitit, päivämäärät ja kellonajat taustalla. Paikannin lukee matkamittarilukemat auton OBD-väylästä ja laskee matkan pituuden. Työajopainikkeella merkitset ajon työ- tai yksityisajoksi. Yksityisajosta tallentuu vain matkamittarilukema, ei reittiä. Käyttäjän tunnistaa käyttäjätunnus tai kuljettajatunnistus. Ohjelma tuottaa ajopäiväkirjat sekä päiväraha- ja matkalaskuerittelyt.
Verohallinnon vaatima tieto ja Route-Trackerin toiminta
Yrityksen ajopäiväkirjat säilytetään kirjanpitoaineistona vähintään 6 vuotta.
Usein kysyttyä ajopäiväkirjasta
Tarvitaanko ajopäiväkirjaa kilometrikorvaukseen?
Kun ajat työajoja omalla autolla ja työnantaja maksaa verovapaata kilometrikorvausta, tarvitaan matkalasku ja matkoista pitää olla ajopäiväkirja. Vuonna 2026 verovapaa enimmäismäärä on 55 snt/km.
Paljonko päiväraha on vuonna 2026?
Osapäiväraha on 25 € (matka yli 6 tuntia) ja kokopäiväraha 54 € (matka yli 10 tuntia). Tilapäisen työpaikan pitää olla yli 15 km:n päässä vakituisesta työpaikasta tai kotoa ja lisäksi yli 5 km:n päässä molemmista.
Milloin työsuhdeautosta syntyy autoetu?
Jos työntekijä voi käyttää yrityksen autoa yksityisajoihin, siitä syntyy verotettava autoetu. Ajopäiväkirja osoittaa, ettei autolla ajeta yksityisajoja. Silloin autoetua ei synny. Kotoa työpaikalle ajettu matka on yksityisajoa.
Miten autoedun verotusarvoa voi alentaa?
Autoedun kuukausiarvo perustuu oletukseen, että yksityisajoja on 1 500 km kuukaudessa eli 18 000 km vuodessa. Jos yksityisajoja on jatkuvasti vähemmän, ajopäiväkirjalla pääsee edullisempaan, kilometriperusteiseen arvoon. Yksityisajoista riittää kilometrimäärä. Palkansaaja ilmoittaa ajetut kilometrit veroilmoituksella ja vaatii edun arvon alentamista.
Milloin toiminimiyrittäjän auto kuuluu yritykselle?
Auto kuuluu yritykselle, kun se on hankittu elinkeinotoimintaan ja yli 50 % ajokilometreistä on työajoja. Silloin auton kulut voi vähentää yrityksen verotuksessa. Kotoa yrityksen toimipaikalle ajettu matka ei ole työajoa.
Paljonko kuluista jää vähentämättä, jos autolla ajetaan yksityisajoja?
Yksityisajojen osuutta kuluista ei saa vähentää. Jos esimerkiksi 20 % ajoista on yksityisajoja, 20 % kuluista jää vähentämättä.
Voiko pakettiauton arvonlisäveron vähentää, jos autolla ajetaan myös yksityisajoja?
Jos autolla ajetaan myös yksityisajoja, vähennyksen saa vain liiketoimintakäytön osuudelta. Ajopäiväkirja osoittaa tämän osuuden. Verohallinto edellyttää ajopäiväkirjaa tai muuta luotettavaa selvitystä myös silloin, kun autoa käytetään vain liiketoimintaan.
Voiko henkilöauton arvonlisäveron vähentää, jos autolla on yksityiskäyttöä?
Ei. Henkilöautossa vähennyksen saa vain, jos auto on yksinomaan vähennykseen oikeuttavassa käytössä. Jo vähäinen yksityiskäyttö poistaa vähennysoikeuden koko autosta.
Voiko asunnon ja työpaikan väliset matkakulut vähentää verotuksessa?
Asunnon ja työpaikan väliset matkat eivät ole työajoa, ja ne lasketaan yksityisiksi matkoiksi ajopäiväkirjassa. Voit kuitenkin rajoitetusti vähentää henkilöverotuksessa kodin ja työpaikan välisten matkojen kulut halvimman kulkuneuvon mukaan. Vähennys on enintään 7 000 euroa vuodessa ja omavastuu on 800 euroa.
Mitä ajopäiväkirjaan merkitään?
Ajopäiväkirja pidetään erikseen jokaisesta ajoneuvosta. Työajoista merkitään päivittäin ajon alkamis- ja päättymisaika, alkamis- ja päättymispaikka sekä tarvittaessa reitti, matkamittarin lukema alussa ja lopussa, matkan pituus, ajon tarkoitus ja auton käyttäjä. Lisäksi pitää käydä ilmi verovuonna ajettu kokonaiskilometrimäärä.
Voiko ajopäiväkirja olla sähköinen?
Kyllä. Ajopäiväkirja voi olla manuaalinen tai sähköinen. Myös muu selvitys käy, jos se sisältää samat tiedot.
Kauanko ajopäiväkirja säilytetään?
Yrityksen ajopäiväkirjat säilytetään kirjanpitoaineistona vähintään 6 vuotta.
